Finance pour non financier : gestion financière niveau 1

• Identifier les principaux états financiers de l’entreprise (bilan, compte de résultat, tableau de financement) et leur fonction respective
• Décrire les grands équilibres financiers : fonds de roulement, besoin en fonds de roulement, capacité d’autofinancement
• Interpréter les soldes intermédiaires de gestion (SIG) pour apprécier la rentabilité et la structure financière de l’entreprise
• Analyser les conséquences financières d’une décision de gestion à partir des données comptables disponibles
• Évaluer la santé financière d’une entreprise à l’aide d’indicateurs clés (ratios, CAF, trésorerie nette, résultat net)
• Argumenter ses décisions ou préconisations en s’appuyant sur les états financiers, dans le cadre d’échanges avec des partenaires internes ou externes

• Le bilan : structure, logique actif/passif, notion de patrimoine
• Le compte de résultat : présentation, charges/produits, différents niveaux de résultat
• Le tableau de financement (ou annexe) : lecture simplifiée des flux financiers

• Les liens entre bilan et compte de résultat
• Le rôle des états financiers dans le pilotage de l’entreprise et la communication avec les tiers (banques, investisseurs, associés…)

• Déchiffrer les principaux postes du bilan et du compte de résultat
• Situer les grandes masses financières (immobilisations, dettes, stocks, résultat d’exploitation…)
• Utiliser les soldes intermédiaires de gestion (marge commerciale, EBE, résultat net…) pour mieux cerner la performance

• Suivre l’évolution de la santé financière dans le temps
• Identifier les leviers de performance ou de fragilité à partir des données chiffrées
• Utiliser les indicateurs issus des états financiers pour préparer un échange avec un partenaire (banquier, financeur, expert-comptable…)

• Le compte de résultat : approche des soldes intermédiaires de gestion
• Le bilan : fonds de roulement / besoins en fonds de roulement et trésorerie / tableau de financement : ratios
• Calcul de ratios simples (liquidité, autonomie financière, rentabilité…)
• Lecture critique des postes significatifs
• Détection de signaux d’alerte ou d’opportunités à partir des comptes

• Méthode de calcul à partir du compte de résultat
• Intérêts pour le financement des projets et la stratégie d’entreprise

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