Contenu pédagogique de la formation :
Séquence 1 : Définir les objectifs de la révision
Séquence 2 : Construire le programme de travail
Mettre en œuvre une approche par les risques : comment concentrer les contrôles sur les points qui présentent les risques les plus élevés ?
Calculer un seuil de signification permettant de déterminer l’étendue des travaux de révision.
Séquence 3 : Collecter les éléments probants permettant de justifier l’opinion émise sur les comptes
L’observation physique des actifs de valeur
Les procédures d’analyse des variations significatives des données de l’année par rapport à celles des années antérieures (ou prévisionnelles)
Les demandes de confirmation de mouvements ou de soldes auprès des principaux tiers de l’entreprise.
Les sondages empiriques et/ou orientés.
L’utilisation d’outils d’aide à l’audit
Séquence 4 : Mettre en place des dossiers de travail
Formaliser la documentation des travaux
Conserver la trace des travaux et en apporter la preuve
Séquence 5 : Compléter la check-list de fin de mission et établir les rapports de révision
Séquence 6 : Le contrôle de chaque cycle d’opérations
Trésorerie/financement - Achats/fournisseurs - Ventes/clients – Immobilisations - Stocks et encours - Etats, impôts et taxes – Provisions - Capitaux propres
Séquence 7 : Contrôler l’annexe comptable
Les principes de construction de l’annexe comptable.
Les points sensibles de l’annexe.
Le tableau exhaustif de contrôle de l’annexe
Séquence 8 : L'étude du Compte de Résultat
Qu’est-ce que c’est ?
A quoi cela sert-il ?
Pourquoi l'utilise-t-on ?
Comment l'analyser ?
Comment l'optimiser ?
Les charges, les produits, les résultats
Les indicateurs de performance : Marge, EBE, EBITDA, Résultat d'exploitation
Séquence 9 : L'étude du Bilan
Qu’est-ce que c’est ?
A quoi il sert ?
Pourquoi on l'utilise ?
Comment il s'analyse ?
Comment on l'optimise ?
L'actif, le passif et l'équilibre financier
Les ratios financiers : Résultat éco et financier, BFR, FR
Séquence 10 : Le lien entre Bilan et Compte de Résultat
Séquence 11 : Les moyens de financement à court et long terme
Les crédits de mobilisation
Les crédits de trésorerie
Les placements à court terme
Séquence 12 : Les prévisions de trésorerie à court et long terme
Budget des ventes HT et TTC
Budget des achats HT et TTC
Budget de TVA
Budget des encaissements
Budget des décaissements
Budget de trésorerie
Séquence 13 : Analyse et équilibrage du budget
Analyse du budget (budget déficitaire, budget excédentaire et budget équilibré)
Utiliser les financements pour ajuster le budget
